自動車は減価償却できるということは知っていても、どの程度まで減価償却ができるのかはわからない方は多いです。
しかし、節税などを加味して自動車を購入する場合は、どのように減価償却がされるのかを理解しておきたいと思いますよね。
実は、自動車の減価償却は、「新車・中古車」、「何年前に発売された車種か（○年落ち）」で決まります。
この記事では、自動車の減価償却について、イメージしやすいようにお伝えします。
保険の教科書編集部
最新記事 by 保険の教科書編集部 (全て見る)
減価償却とは、資産を購入した場合、その資産の代金の額を、何年度かにわたって費用として計上するものです。
資産の価値が下がるとその分は「損失」になるため、それをその都度、費用として計上するのです。
そして、減価償却によって計上される費用を「減価償却費」と言います。
この減価償却費は、実際に損失が生じているかどうかに関わらず、ルールに則って損金を作れるということです。
よって、この損金をより短い期間でたくさん計上できる自動車が利益の出ている法人にとっては、法人税の軽減につながるため、大変有利です。
結論を申し上げると、3年10カ月以上前に販売が開始されていた（3年10カ月以上落ちの）中古自動車は1年間で100％減価償却ができます。
世間でよく「4年落ち」と呼ばれるものです。
それでは、ここからは自動車の減価償却について3つのポイントに分けて解説をしていきます。
減価償却の期間、つまり、何年間かけて減価償却費を計上していくかは、資産の種類ごとに決まっています。これを「法定耐用年数」と言います。
この法定耐用年数は国税庁のHPで、車両の法定耐用年数（償却期間）がわかります。
以下に自動車の耐用年数をまとめた簡略図を添付しました。
上図の通り、四輪の自動車は新品であれば4～6年で償却するのが原則ということになります。
（普通乗用車の耐用年数：6年、軽自動車の耐用年数：4年）
これは新車での耐用年数となりますが、中古自動車（中古資産）は以下の計算によって耐用年数を割り出します。
それでは、ここからは具体的に自動車の減価償却について解説していきます。
減価償却には大きく２つの償却方法があります。
それは定額法と定率法です。
定額法は毎年一定の金額で減価償却を行います。
定率法は毎年一定の率で減価償却を行います。
例えば、100万円を5年で償却するとしましょう。
定額法では1年間で20万円を償却します。
定率法では初年度は40％償却の40万円、2年目は24万円、3年目は14.4万円、4年目・5年目は10.8万円を償却します。
このように定率法では、最初の1～2年で、定額法よりも大きな金額を損金算入することが可能になります。
よって、現在利益が出ている状態であれば、定率法を採用して減価償却を行った方がお得であると言えます。
新車では、ここまで記述してきたように「耐用年数」と「償却方法」で減価償却を実施します。
一方で、中古車は新品とは異なり一定の計算式によって耐用年数が割り出されます。
（自動車というくくりではなく、中古資産として以下のように耐用年数が定められています。）
この表現ではわかりにくい部分もありますが、結論からいうと新車よりも中古車の方が短期間で償却ができるようになります。
例を見てみましょう。
例1）普通自動車を3年落ち（3年前に販売開始されていた車）で購入した場合
6年（新車の耐用年数）－3年（経過年数）＋3年（経過年数）×0.2＝3.6年 → 3年（小数点以下切り捨て）
よって、新車では6年償却の自動車が3年で償却できるようになります。
ただし、経過年数が耐用年数を超えている場合（販売開始かた6年以上経過している場合）は
法定耐用年数×0.2 ※小数点以下切捨・最低2年が条件
6年×0.2＝1.2年 → 2年 （最低2年要件）
となります。
また、もう一つの例を見てみましょう。
例2）3年10カ月落ちで購入した場合
6年（新車の耐用年数）－3年10カ月（経過年数）＋3年10カ月（経過年数）×0.2＝2年2カ月＋9.2カ月＝2年11．2カ月 → 2年（小数点以下切り捨て）
よって、3年10カ月以上経過の中古自動車は2年償却が可能になります。
ただし、ここまでは定額法での減価償却の話になります。国税庁HP資料「減価償却資産の償却率表」によると、2年償却（耐用年数2年）の資産は、定率法だと1年で100％償却が可能になります。
よって、販売されてから3年10カ月以上経過している自動車に関しては、1年間で100％減価償却ができると覚えておきましょう。
ただし、自動車の減価償却は毎月償却なので、決算月に自動車を購入してもその期にすべての経費を入れることはできませんので、その点はご留意ください。
また、価格が30万円未満の場合も一括で減価償却ができてしまいますので、計算は不要となります。
価格が30万円未満の資産の一括償却に関しましては、「パソコンの減価償却方法 価格帯によって違う償却方法まとめ」 をご覧ください。
自動車の減価償却について、解説しましたがポイントは3つです。
一概に損金を短い期間で落とすことがいいとは限りませんが、多くのケースではなるべく早く、そして多くの減価償却費を計上できる方が法人税の軽減の観点ではよいとされています。
自動車を法人で購入するときは、業務上のパフォーマンスの良さも大切ですが、減価償却で経営上有利なのかまで検討して購入してはいかがでしょうか。
そして、たまに定率法で減価償却を行えばより多くの金額を損金にできたのに、定額法でなんとなく償却を行っていて損をしているケースがあります。
自社の自動車の減価償却はどのように計算しているのかを今一度確認してみるのもいいでしょう。
なお、減価償却で一気に大きな損金を計上できる決算対策については『中小企業の決算対策｜厳選重要10のテクニックと5つの落とし穴』をご参照ください。
決算対策・計画納税でお悩みの経営者の皆様へ
本書では、決算対策・計画納税にスポットを当て、数ある方法の中でも効果が高く、ぜひとも知っておいていただきたい方法を6つ紹介し、詳しく分かりやすく解説しています。
また、番外編として、相続・事業承継対策と、手堅い資産運用を兼ねられる方法についても、2つ、お伝えしています。
本書では、弊社が担当させていただいたお客様の実際の事例も紹介しながら、どのようなケースにどの方法が合うのか、メリットだけでなくリスクと注意点・対処法についても詳しくお伝えしています。
ぜひ、今すぐダウンロードしてお役立てください。
多額の法人税を支払うのってイヤですよね。次のような節税方法があることは、ご存知ですか？
・黒字の時に節税しながら赤字の時のキャッシュを貯める
・節税しながら退職金を普通よりも約30％多く準備できる
・無駄な経費を使わずに税金を半分減らせる
私たちなら、これが可能です。
年間約300社の法人の財務戦略のコンサルティングを担当している弊社が、あなたの会社の決算・節税対策をお手伝いします。
日本全国対応します。ぜひご相談ください。
中古車の減価償却｜最短1年で減価償却するために知っておきたい基礎知識
法人で購入した自動車は、減価償却することができます。あなたも、車を法人で買う時は4年落ちの中古車が良いとか、新車より中古だとか、なんとなく耳にしたこともあるのではないでしょうか？ でも、新車と中古車では減価償却の仕方や期間に違いがあるのをご存知ですか
「高級車の購入」は、税金対策の代表的な方法の１つとして挙げられることがあります。 会社に大きな利益が出ると、相応の法人税がかかります。高い税金を払うくらいなら社用車を買い替えよう、と考える方も少なくありません。 しかし、そもそも車の購入は税金対
投資用、事業用のマンションを持つと節税になるという話を聞いたことがあると思います。 マンションは資産の中でも価値が大きいので、減価償却の効果が高いのです。 ただし、マンションは構造・用途によって減価償却の期間が違います。また、マンション全体を同
パソコンはどの会社の業務にも必需品で、重要な資産です。したがって、パソコンがどのように減価償却されるのかということは重大な問題です。 特に、パソコンは技術革新が日進月歩で行われているので、買い替えのタイミングも早く来ます。したがって、早く減価償却でき
不動産は減価償却できるということは知っていても、どのように減価償却がされているのかまではわからない方が多いです。 しかし、投資目的で不動産を購入する場合は、どのように減価償却がされるのかを理解しておきたいと思いますよね。 実は、不動産の減価償却
自動車は減価償却できるということは知っていても、どの程度まで減価償却ができるのかはわからない方は多いです。 しかし、節税などを加味して自動車を購入する場合は、どのように減価償却がされるのかを理解しておきたいと思いますよね。 実は、自動車の減価償
即時償却は、一定の設備投資をすることにより、一気に大きな費用を発生させられるしくみです。 税負担を抑える効果があり、いわゆる節税対策、決算対策に使われることがあります。たとえば、 今年度大きな利益が出る見込みで、このままだと来年度の法人税が
減価償却とは、事業用資産に設備投資した場合に、その額を複数年にわたって費用計上していくものです。 いわゆる節税(計画納税)や資金繰りを考える上で、減価償却はきわめて重要です。なぜなら、減価償却の方法には資産の種類・性質に応じて、費用計上のタイミング、
パソコンのソフトウェアが減価償却できるというと、なかなかイメージが湧かないと思います。 なぜなら、減価償却と言うと普通は建物や機械、車、パソコンといった形あるものをイメージするからです。 パソコンのソフトウェアは、CD-ROM等を買ってきてダウ
事業用の資産をリースで借りると減価償却できる場合があるという話を聞いたことがあると思います。 リースを利用するのは、分割払いで購入するのとよく似ています。しかし、減価償却の期間・方法は大きく違うので、注意が必要です。 具体的には、償却期間をある
「保険の教科書」運営会社の代表と税理士が、会社の永続の助けとなるよう、1円でも多くお金を残すノウハウを極限まで詰め込んだ書籍です
