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社長の資産防衛チャンネル編集チーム

本記事は社長の資産防衛チャンネル編集チームで執筆、税理士法人グランサーズが監修しています。編集チームは公認会計士、税理士、MBA、CFP、相続診断士、住宅ローンアドバイザー、行政書士等の資格を持つメンバーで構成されています。

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会社を潰す経営者に共通する4つの危険な習慣

（1）納税予定額を自社のお金だと思い込んでいる

まず1つ目は、消費税や源泉所得税といった納税予定額を、運転資金として使い込んでしまうケースです。「今月は資金が厳しいから少しだけ使って、来月戻せばいい」という感覚で手をつけてしまう経営者は、実は少なくありません。

しかし、ここには根本的な誤解があります。消費税や源泉所得税は、あくまで国に納めるために一時的に預かっているお金であり、最初から自社のお金ではありません。特に消費税の納付は年に1〜2回であり、「納期の特例」を利用している小規模企業では、手元に大きな金額が長期間残り続けます。そのため、まるで自由に使える運転資金のように錯覚してしまうのです。

もし滞納すれば、年8〜9%前後の延滞税が発生します。たとえば消費税800万円を3年間滞納すれば、延滞税だけで200万円以上が上乗せされ、悪質と判断されれば重加算税も加わり、負担は雪だるま式に膨らみます。さらに深刻なのは金融機関への影響で、税金を滞納している会社に対して銀行は融資を実行しません。融資が止まり、延滞税が膨らめば、資金繰りは一気にショートしてしまいます。

資金繰りが安定している会社に共通するのは、税金を「預かり金」として完全に切り分け、専用の別口座で管理していることです。消費税額が確定した瞬間に専用口座へ移してしまえば、うっかり使い込むリスクを大幅に減らせます。

（2）借金の元本返済を経費だと勘違いしている

2つ目は、借入金の元本返済を経費だと誤認しているケースです。毎月現金が出ていくため経費のように感じますが、経費として認められるのは利息部分のみで、元本返済は経費になりません。

たとえば毎月100万円を返済していて、元本95万円・利息5万円という内訳であれば、経費計上できるのはたった5万円です。設備投資などで借入をした場合、購入した資産は減価償却費として経費化できますが、これは数年に分けて少しずつ経費になるのに対し、借入金の返済は毎月現金が出ていきます。この「経費計上のスピード」と「現金流出のスピード」のズレこそが、いわゆる黒字倒産を引き起こす主な原因です。

借入金の元本は、税引き後の利益からしか返済できません。したがって、返済を経費だと勘違いしていると、必要な利益額を大きく見誤ることになります。健全な経営を続けている会社は、まず「返済に必要な税引き後利益」を計算し、そこから逆算して売上目標を組み立てているのです。

見逃されがちな習慣：公私混同と過度な節税

生活費の公私混同で「役員貸付金」を積み上げてしまう

3つ目の危険な習慣が、会社と個人のお金の公私混同です。家族旅行の費用や個人的な飲食代を会社の口座から支払ってしまうと、会計上は「役員貸付金」として計上されます。つまり、会社が社長個人にお金を貸している状態が、決算書に残ってしまうのです。

これがなぜ問題なのかというと、銀行が役員貸付金を「回収見込みのない不良債権」に近いものとして扱うためです。純資産1,000万円の会社に役員貸付金が500万円ある場合、銀行の評価上は実質純資産500万円、つまり自己資本が半分程度に見なされることもあります。当然、融資判断には大きなマイナスとなります。

さらに追い打ちとなるのが、税務上の扱いです。会社と社長個人は法律上別人格として扱われるため、会社から社長への貸付であっても、適正な利息を受け取らなければなりません。仮に年利1%として500万円を貸し付けていれば、年間5万円の受取利息が計上され、この利益に対して法人税が課されることになります。融資が受けにくくなるうえに、税負担まで増えるという二重のダメージです。

決算書は、経営者のお金の使い方を映し出す「通知表」のようなものです。役員貸付金という科目が載っているだけで、銀行担当者に公私混同の実態を見抜かれます。会社のお金と個人のお金を明確に分けることは、資金調達力を守るうえで欠かせない基本姿勢です。

利益が出た途端に「節税」を口実に浪費してしまう

4つ目、そして最も多く、最も危険なのが「利益が出た途端に節税の名目で無駄な出費を始めてしまう」パターンです。節税そのものは悪いことではありませんが、手法を誤れば会社の手元資金を一気に削ることになります。

典型的なのが、決算直前に「税金を払うのがもったいない」といって、4年落ちの高級中古車を現金一括で購入するケースです。「4年落ち中古車なら1年で全額経費にできる」という話は有名ですが、ここには落とし穴があります。減価償却は月割り計算のため、決算月に500万円の車を購入しても、その期に経費計上できるのは1ヶ月分だけです。

結果として、経費はわずかしか計上できないのに、手元の現金は500万円が一気に消えます。貸借対照表で見れば、すぐに使える現金が500万円減り、簡単には換金できない固定資産が500万円増えた状態です。合計金額は変わりませんが、資金の使い勝手はまるで違います。

この状態で仕入代金の支払いや給与支払いに困っても、車両は簡単に現金化できません。自己資本比率も悪化し、いざという時の追加融資も受けにくくなります。過度な保険加入なども同様で、節税効果よりキャッシュアウトのほうが大きい契約を、深く考えずに結んでしまうケースは非常に多く見られます。

成功している経営者ほど、無理な節税に走らず、適正な税金を「経営を続けるために必要なコスト」として割り切っています。

根本原因は「BS(貸借対照表)を見ていない」こと

ここまで4つの危険な習慣を見てきましたが、これらに共通する根本原因は、損益計算書(PL)の利益ばかりに目を向け、貸借対照表(BS)に表れる実際の資金状況を確認していないことにあります。

利益が出ているという「記録」と、手元に現金があるという「事実」は、まったく別の話です。会社が倒産する直接の原因は赤字ではなく、手元のキャッシュが尽きることです。だからこそ、実際の資金繰りや借入残高が反映されるBSを、経営者自身が定期的に確認することが不可欠なのです。

倒産を防ぐために押さえるべき3つの数字

とはいえ、BSのすべてを読み解こうとすると多くの経営者は挫折してしまいます。まずは以下の3つのポイントに絞って確認するだけで、危険なサインを早期に察知できます。

今あるお金:現預金の残高

1つ目は、手元にある現預金がどれだけあるかです。目安としては、固定費の3ヶ月から6ヶ月分を確保しておきたいところです。売上が急減した場合でも、しばらくは持ちこたえられる体力を維持しているかどうかを確認します。

これから出るお金:1年以内の借入金返済額

2つ目は、これから支払わなければならない借入金の返済額、特に向こう1年で発生する返済額を把握することです。手元資金と照らし合わせ、返済に十分耐えられる状態にあるかを確認します。

動いていないお金:売掛金と在庫

3つ目は、売掛金と在庫という「動いていないお金」です。在庫は現金がいったん商品の形に変わり、そこに拘束されている状態を意味します。売掛金は、まだ回収できていない現金が会社の外にある状態です。

売上が上がっていても、取引先からの入金が遅れたり、最悪の場合は取引先の倒産により連鎖倒産のリスクにさらされたりします。PLの利益だけを見ていては、こうしたリスクにまったく気づけません。売掛金の回収状況や在庫水準を毎月チェックする習慣をつけるだけで、資金繰りの見通しは大きく変わります。

まとめ

会社を潰してしまう経営者に共通する危険な習慣は、納税予定額を自社のお金と勘違いすること、借入金の元本返済を経費と混同すること、公私混同によって役員貸付金を積み上げてしまうこと、そして節税の名目で浪費してしまうことの4つです。いずれも悪意なく行われていることが多く、それゆえに気づいた時には手遅れになりかねません。

これらの根本原因は、PLの利益ばかりに目が向き、BSに映し出される資金の実態を見ていないことにあります。手元の現預金、1年以内の借入金返済額、そして売掛金と在庫という3つの数字を毎月確認するだけでも、資金繰りの危険信号を早期にキャッチできます。

会社を守るのは、派手な売上や利益ではなく、地道な資金管理の積み重ねです。少しでも不安を感じたら、専門家に相談しながら早めに手を打つことをおすすめします。

なお、本記事のテーマである「会社を潰す4つの危険な習慣」と資金繰り改善のポイントについては、動画内で税理士がより具体的な事例を交えてわかりやすく解説しています。文章だけでは伝えきれないニュアンスも含まれていますので、ぜひ元動画も併せてご覧ください。