返還率の高い逓増定期保険と倒産防止共済を併用して利益を繰り延べ、法人税を１０年間で３２７万円減らし、法人のキャッシュが３８５万円（２８％）増加
| 法人保険を使わない場合 5年後に残せるキャッシュ |
|---|
| 1362万円 |
| 法人保険を使った場合 5年後に残せるキャッシュ |
|---|
| 1747万円 |
年払204万円の法人保険と、来期以降の4年間の年間掛け金200万円の倒産防止共済の活用で、法人税が２５．５万円減らせて、結果的にキャッシュが３８５万円（28%）増加
２月決算測量会社を経営する法人様
お問い合わせ内容・経緯
今回の事例のお客様は、測量会社を経営している女性の社長様です。社長は６０代です。今回は、利益の圧縮と退職金原資の積み立てが目的でした。効率よく利益を繰り延べるにはどうすればいいのかを考えていらっしゃいました。
今回の提案のポイント５つ
- 決算直前のため倒産防止共済は翌年から４年間の加入としてキャッシュの最大化を検討する
- 逓増定期保険の中で、ピークの長さや解約返戻金の立ち上がりの早さを考慮する
- 赤字になった時に解約しても損にならないように、加入２年目の時点で税効果を加味してプラスになるものを選ぶ
- ５～６年後に解約し、益金を退職金へ加算する
保険のタイプ：2分の1損金タイプの逓増定期保険
- 死亡保障：２２００万円
- 年間保険料：２０４万円
- 中小企業倒産防止共済（年間掛金約２００万円）
- ５年後の解約返戻金：952万円（解約返戻率93.3％）
- 契約者・受取人＝法人
- 被保険者＝社長（女性）
この法人保険の効果
| 法人保険を使わない場合 10年後に残せるキャッシュ |
|---|
| 1362万円 |
| 法人保険を使った場合 10年後に残せるキャッシュ |
|---|
| 1362万円 |
年払204万円の法人保険と、来期以降の4年間の年間掛け金200万円の倒産防止共済の活用で、法人税が２５．５万円減らせて、結果的にキャッシュが３８５万円（28%）増加
５年間で支払う保険料は１，０２０万円で２分の１が損金算入できます。
さらに、５年後に解約をすると解約返戻金は９５２万円出るので、そのうちの益金にあたる４７６万円と倒産防止共済の解約手当金８００万円をそのまま現社長の退職金にすることで、１２７６万円の雑収入が退職金の支払いの損金と相殺されて雑収入が計上されずに済みます。
よって、法人保険を活用したことで５年間法人税の負担を３２７万円軽減できて、法人のキャッシュを３８５万円増やせることになります。
さらに、５年後に社長を被保険者とすることで退職金としての保険金の確保ができます。
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