遺留分にご用心!|絶対に知っておきたい3つの対策

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遺留分

あなたは、不動産や株式等の遺産の相続について考えていて、「遺留分」という言葉にぶち当たっているのではないかと思います。

遺言書を作成するために弁護士等の専門家に相談すると、必ず「遺留分を侵害しないように」とのアドバイスを受けることになります。

遺留分は、簡単に言えば、遺族の最低限の取り分です。

いくらあなた自身の財産の処分が自由だからといっても、遺留分を侵すことは許されないのです。

特に、資産の多くが不動産の方や、事業用財産・自社株を跡取りに相続させたい方にとっては、遺留分は絶対に忘れてはならないことであり、悩みの種でもあります。

この記事では、遺留分を侵害してしまったらどういうことになるのかということと、遺留分の対策として是非とも押さえておいていただきたい3つの方法について、分かりやすくお伝えします。

1.遺留分とは

1-1.遺留分の権利があるのは配偶者と①子または②親

遺留分とは、兄弟以外の法定相続人、つまり、配偶者と、子どもまたは親の最低限の取り分です(法定相続人の範囲についてはこちらの記事をご覧ください)。

あなたは、遺言で自分の遺産について、誰に何を分け与えるか、指定することができます。しかし、配偶者、子または親の取り分が全くなくなってしまうと、配偶者と子の生活、父母の老後の生活が脅かされてしまうリスクがあります。そのため、民法上、最低限の取り分として、遺留分が保障されているのです。

なお、兄弟姉妹には遺留分は認められていません。なぜならば、兄弟姉妹は一般的に、同じ家族でも、配偶者、子、親と違って、あなたに経済的に依存しているという関係にないことが多いからです。

1-2.遺留分は法定相続分の1/2

遺留分は、法定相続分の1/2です。

配偶者、子または親の法定相続分は、以下の通りです。

①配偶者:子 = 1/2:1/2(子が複数なら人数で分ける)

子がいない

②配偶者:親 = 2/3:1/3(両親ともに健在ならば折半)

したがって、遺留分の権利を持っている人は、

①配偶者:子 = 1/4:1/4(子が複数なら人数で分ける)

子がいない

②配偶者:親 = 1/3:1/6(両親ともに健在ならば折半)

ということになります。

2.資産家ほど遺留分対策が重要

2-1.遺留分を侵した分は遺留分権利者から必ず取り返される

遺留分は、その権利を持っている人(遺留分権利者)によほどの非行がない限り、あなたの意思で奪うことができません。

また、遺留分権利者の側で放棄することも原則として不可能で、後で説明しますが、厳しい手続を踏まなければなりません。

なぜならば、遺留分は、あなたの死後、残された家族の最後の命綱になる可能性があるからです。

そのため、遺留分が侵害された人には、遺留分を死守する強力な権利が与えられています。

具体的には、遺留分を侵害する内容の遺言は、その部分の効力が否定されてしまいます(他の部分については有効です)。

そして、遺留分権利者は、あなたの遺産を承継した人に対して、侵害された分を無条件で取り返すことができます。また、取り返すのが物理的に不可能な場合でも損害賠償金を取ることができます。

あなたの遺産を承継した人は、それらを拒否することができません。

この遺留分権利者の強力な請求権を、「遺留分減殺請求権」と言います。

2-2.現金・預貯金以外の資産の割合が大きいほどトラブルのリスクがある

遺留分の侵害の問題が起きるリスクが大きいのは、遺産の大部分を現金・預貯金以外の資産、たとえば不動産や株式等の資産が占める場合です。

たとえば、あなたが大豪邸を持っていたとします。これを綺麗に分けるのは難しいものです。遺留分を侵害しないように預貯金で調節できれば良いのですが、それができないこともありえます。

その結果、誰か1人に相続させれば、その人は、遺留分権利者に対し損害賠償金を支払わなければならなくなります。

また、たとえば、あなたがオーナー社長だとします。跡取りである子に株式の全てを相続させようと考えて、遺言書に「●●に全ての株式を相続させる」と記載したとします。この場合、株式の遺産に占める割合が大きいと、跡取り以外の相続人(遺留分権利者)の遺留分を侵害してしまうこともありえます。その結果、跡取りは、遺留分権利者に対し損害賠償金を支払わなければならなくなります。

2-3.3つの遺留分対策

以上見てきたとおり、資産家ほど、遺留分をめぐるトラブルへの対策が重要になってきます。

では、どうすればいいのか。

これから、予めトラブルを避けるために何ができるか、3つの方法を説明していきます。

以下の順に説明していきます。

〈特定の財産を遺留分の計算から排除する2つの方法〉

  • 遺留分の放棄の手続
  • 自社株式を遺留分から排除する手続

〈遺留分侵害の手当てのためのお金を用意する方法〉

  • 生命保険の活用

3.特定の財産を遺留分の計算から排除する2つの方法

3-1.生前贈与は遺留分対策として不十分

ここまでお読みになって、「それなら遺留分の計算が問題にならないように、生前に贈与しておけばいいではないか」とお思いになるかも知れません。

しかし、たとえば、あなたが生前に配偶者に自宅の土地建物を贈与したような場合には、「特別受益財産」として相続財産に含まれることになります。そのため、遺留分が問題になることに変わりありません。

また、そうでなくても、相続開始(=あなたの死亡)の直近3年以内に贈与した財産については、原則として相続財産に含まれます。

したがって、生前贈与は、遺留分対策としては不十分です。

3-2.遺留分の放棄の手続は一応ある

上で、遺留分は「遺族の最後の命綱」なので、あなたの生前に遺留分権利者に遺留分を放棄してもらうことは基本的には不可能だとお伝えしました。

しかし、それでは不都合なこともあるということで、遺留分権利者本人が家庭裁判所に遺留分の放棄を申し立てて、家庭裁判所がこれを許可すれば、認められることに一応はなっています。

裁判所の許可のメルクマールとして重要視されているのは、以下の2点だとされています。

  • 放棄の理由に必要性・合理性が認められること
  • 遺留分権利者がある程度の代償を得られることになっていること

つまり、「放棄したい」という意思だけでは放棄は認められないのです。かなり厳格な条件が要求されていると言えましょう。

3-3.自社株式を遺留分から排除する手続がある

あなたがオーナー社長で、自社株式の全部を跡継ぎに承継させたい場合には、一応、その株式を遺留分の計算から排除する方法があります。

「中小企業事業承継円滑化法」という法律で定められていて、以下の3つの条件をみたせば認められます。

  • あなたと遺留分権利者全員との合意
  • 後継者は経済産業大臣の「確認」
  • 家庭裁判所の許可

遺留分権利者全員との合意が最も重要です。

したがって、たとえば、あなたが男性で、妻と子ども3人がいたとします。長男を跡継ぎとして全株式を相続させたいのであれば、妻とその他の2人のきょうだいの全員が、「跡取りは長男」だということについて納得している必要があります。

株式を遺留分の計算から除く手続

4.遺留分侵害を手当てするためのお金を用意する方法(生命保険の活用)

配偶者に相続させたい自宅の土地建物や、事業の後継者に相続させたい自社株式については、上で述べたように、遺留分の計算から排除する手続が一応はあります。

しかし、これらはいずれも、遺留分権利者が同意してくれなければ利用できません。つまり、どうしても遺留分の侵害自体は避けられない場合が出てきます。

そうなれば、結局は、お金で解決するしかありません。

遺留分侵害の問題をお金で解決するために最も有効な方法の一つは、生命保険の活用です。

たとえばあなたが会社の経営者で、跡取りの長男に全株式を相続させたいとします。

遺産6,000万円のうち自社株式が5,000万円を占める場合、遺言書で株式の全部を長男に相続させることにすると、他の遺留分権利者の遺留分を侵害してしまいます。

この場合、あなたは、遺言書の中で、跡取りに対し、他の遺留分権利者に対してお金(「代償交付金」)を支払うように命じておくことができます。

ただし、そのためには、長男に「代償交付金」の資金を準備しておいてあげる必要があります。

そこで、生命保険に加入して、跡取りを生命保険金の受取人にしておくのです。

生命保険金は相続財産に含まれないので、長男は、自身の固有の財産として「代償交付金」に充てることができます。

これは、配偶者に自宅の土地建物を単独相続させたい場合にも同じ方法がとれます。

なお、生命保険金は「みなし相続財産」として相続税の対象にはなりますが、「500万円×法定相続人の数」の額について控除を受けられます。したがって、生命保険の活用は、相続税対策としても有効です。詳しくはこちらの記事をお読みください。

まとめ

遺留分を侵害してしまったらどういうことになるのかということと、遺留分の対策として最低限、押さえておいていただきたい3つの方法について、お伝えしてきました。

相続人間に予想されるトラブルを未然に防ぐため、打てる手は早いうちに打っておくにこしたことはありません。そのためには、遺留分に関することを正しく理解しておく必要があります。この記事がそのお役に立てば幸いです。

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出岡 大作

出岡 大作

行政書士資格保有。保険や税金や企業関係法、民法、行政法といった分野について幅広い知識を持つ。また、初めての人にも平易な言葉で分かりやすく説明する文章技術に定評がある。
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