※（2020年10月17日追記）この記事における法人保険の保険料の税務上の扱い、契約例に関する記載内容は、旧ルールを前提としております。最新のルールについては「法人保険の損金算入ルールを分かりやすく解説します」をご覧ください。また、新ルールを踏まえた法人保険の最新の活用法については「法人保険｜会社のお金の問題解決に役立つ最新6つの活用法」をご覧ください。
会社の利益が出ると法人税の節税を考えると思いますが、法人税はどのようにすれば節税できるのかよくわからないですよね。
一般的には経費を増やし、利益を減らす方法を取りますが、仕組みを理解していないと間違った節税方法をしてしまうかもしれません。
この記事では法人税を節税するときの益金と損金の関係についてお伝えします。法人保険を活用して法人税を節税を考えるときに知っておかないといけない基礎知識なので抑えておきましょう。
保険の教科書 編集部
最新記事 by 保険の教科書 編集部 (全て見る)
まずは法人税の仕組みについて簡単にお伝えしたいと思います。法人税は法人の利益に課せられるわけではなく。正確には所得に課せられます。所得に法人税率約35%（一部の会社を除き）を掛けた金額が法人税の納税金額となります。
所得とは簡単にいうと売上高から経費を差し引いた金額になります。
所得=益金（課税対象となる会社の稼ぎなど）－損金
このように法人税は所有している資産に対して課されるものではなく、儲かっている会社に課されます。単純に売り上げが多い大企業がたくさん法人税を支払っているわけではなく赤字の会社は法人税は課税されません。
つまり、益金があっても損金を作ればその分所得は減ります。経費などで損金を作るのが一般的ですが法人保険の保険料も損金になりますので法人保険に加入することにより、損金を作ることができ節税になります。
極端な例だと益金が1000万円の会社であれば、損金を1000万円作ることができれば、所得が0円となり法人税が課税されなくなります。
すこし複雑なのが税務と会計では用語や意味合いが少し違うということです。以下の違いがあります。
このように法人税が課される所得と会計上の利益とは少し違いがありますので注意しましょう。簡単に益金と損金の解説をしておきますのでご覧ください。
益金とは
法人税法上の課税所得の対象となる収入になります。先ほど益金から損金を引くと所得になるとお伝えしましたが、益金と収益とは少し違います。ほぼ同じものですが、例えば会社が受取る配当金は収益にはなりますが、原則益金には該当しません。
損金とは
損金とは経費とほぼ同じですが、違うものもあります。例えば資産の評価損は会計上は費用になりますが、税務上は損金にはなりません。費用よりも損金のほうが範囲は少し狭いため、節税するときは損金算入できるのか必ず確認しなければいけません。
法人保険の場合、損金算入のタイミングは基本的に第一回目の保険料を入金すれば、損金算入できます。
法人保険に加入してから損金算入までの流れは以下のようになります。
ポイントは、法人保険は、審査が通った時点ではなく、契約して保険料を銀行で振込んだ時点で損金算入できるということです。そのため、最低1週間で決算に間に合わせることができます。
ただし、保険を検討するときは、専門家と相談しながら、後になって後悔しない保険を選択する必要があります。そのため、しっかりと検討する時間を取っておいた方が良いのは言うまでもありません。
これまで法人税の基本的な仕組みをお伝えしてきましたが、最後に法人保険の保険料の損金について注意点をお伝えしておきたいと思います。一見保険料の全額が損金に算入できるように見える法人保険ですが、すべてが全額損金にできるわけではありません。
つまり、法人保険を検討する時に注意しなければいけないのが商品によって損金にできる割合が違うということです。昔はほとんどの商品が保険料を全額損金にすることができましたが、改正により、全額損金にできる商品が少なくなりました。そして商品によって損金の割合が分かれるようになりました。
以下の表をご覧ください
このように保険料を全額損金にできる商品もありますが、逆に全額損金にならない商品もあります。もし、法人保険を活用して法人税の節税を考えているのであれば検討する時に必ず損金にできる金額を確認しましょう。
会社が軌道に乗り利益が出ると、決算前にあわてて法人税を節税しようと損金を作り出すことを考えますが、まずは冷静になって考えましょう。目の前の節税だけを考えて後々会社にとって損だったという話はいくらでもあります。
最低限税務上の益金と損金については抑えておきましょう。そして法人保険だけではなく、損金を増やす節税方法を考えるときはどれくらい損金になるのか、そしていつ損金を算入できるのか必ず確認しましょう。
決算対策・計画納税でお悩みの経営者の皆様へ
本書では、決算対策・計画納税にスポットを当て、数ある方法の中でも効果が高く、ぜひとも知っておいていただきたい方法を6つ紹介し、詳しく分かりやすく解説しています。
また、番外編として、相続・事業承継対策と、手堅い資産運用を兼ねられる方法についても、2つ、お伝えしています。
本書では、弊社が担当させていただいたお客様の実際の事例も紹介しながら、どのようなケースにどの方法が合うのか、メリットだけでなくリスクと注意点・対処法についても詳しくお伝えしています。
ぜひ、今すぐダウンロードしてお役立てください。
多額の法人税を支払うのってイヤですよね。次のような節税方法があることは、ご存知ですか？
・黒字の時に節税しながら赤字の時のキャッシュを貯める
・節税しながら退職金を普通よりも約30％多く準備できる
・無駄な経費を使わずに税金を半分減らせる
私たちなら、これが可能です。
年間約300社の法人の財務戦略のコンサルティングを担当している弊社が、あなたの会社の決算・節税対策をお手伝いします。
日本全国対応します。ぜひご相談ください。
沖縄軍用地投資で安定的に高収益を得るための物件選び2つのポイント
沖縄軍用地への投資は、収益性と相続対策を兼ね備え、かつ低リスクの方法の一つです。 このうち、収益性に関して大切なことは、他の不動産投資と同様、借地料ができるだけ高く、かつ、長期にわたって安定的に得られることです。 そのために最も重要なのが、物件
経営者の皆様から、よく、「税金対策を経理担当者や税理士だけに任せておきたくないが、そもそも法人税のしくみがわかりにくくて困っている」といった声をお聞きします。 確かに、「資本等取引」「減価償却費」「貸倒引当金」「繰越控除」など、法人税関係の用語は難解
決算直前になって、このままでは大きな利益が出て多額の税金を支払わなければならなそうな時に、決算対策として、決算賞与(決算ボーナス)を考えることがあるかもしれません。 この記事では、 決算賞与はいつまでに出せば良いか？ どんな手続が必要
太陽光発電投資による計画納税のしくみと押さえておきたいリスク
計画納税の方法の１つに太陽光発電投資があります。 しかし、なぜ節税につながるのか、そのしくみがよくわからないと言う方もいらっしゃると思います。 また、リスクがあるのではないかと考えて、なかなか手を出せないという方もいらっしゃるのではないでしょう
中小企業の経営者の皆様は、節税対策の「テクニック」「スキーム」と称するものをよく耳にされるかと思います。しかし、それらはきちんと法令に則ったものでしょうか。 「節税」という言葉の意味を正しく理解しないと、対策したつもりが貴重なキャッシュを無駄遣いした
「高級車の購入」は、税金対策の代表的な方法の１つとして挙げられることがあります。 会社に大きな利益が出ると、相応の法人税がかかります。高い税金を払うくらいなら社用車を買い替えよう、と考える方も少なくありません。 しかし、そもそも車の購入は税金対
沖縄軍用地への投資は、不動産投資と相続対策を兼ね、かつ、リスクが低く安定的な収益を得られる方法と言われています。 この記事では、沖縄軍用地とはどういうものか、どのようなメリットがあるのか、といったことについて、物件の選び方や若干の注意点にも触れながら
役員賞与を損金にできる方法と、社会保険料節約に使うスキームの是非
役員へ支払う報酬・賞与の損金算入は、原則として認められていません。なぜなら、法人の恣意的な利益操作に利用されるおそれがあるからです。 しかし、一定の条件の下で役員へ支給した報酬・賞与は、損金算入してもよいとされています。 そこで、この記事では、
中小企業庁のまとめた「2020年度版 中小企業白書」によると、日本における中小企業の数は359万を超えており、日本の全企業数の99.7%を占めています。 日本の経済を支えているのは、中小企業なのです。 とはいえ、中小企業の定義について正確に答え
減価償却とは、事業用資産に設備投資した場合に、その額を複数年にわたって費用計上していくものです。 いわゆる節税(計画納税)や資金繰りを考える上で、減価償却はきわめて重要です。なぜなら、減価償却の方法には資産の種類・性質に応じて、費用計上のタイミング、
「保険の教科書」運営会社の代表と税理士が、会社の永続の助けとなるよう、1円でも多くお金を残すノウハウを極限まで詰め込んだ書籍です
