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保険の教科書 編集部

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はじめに｜個人年金保険料控除とは

個人年金保険料控除とは、その年に払い込んだ個人年金保険の保険料の額に応じて一定の金額が所得から差し引かれ、所得税や住民税の負担が軽減される制度です。

個人年金保険料控除は3種類ある「生命保険料控除」の1つです。なお、生命保険料控除は以下の3種類です（平成24年(2012年)1月から新制度になっています）。

• 一般生命保険料控除
• 介護医療保険料控除
• 個人年金保険料控除

1.個人年金保険料控除の対象となる条件

個人年金保険料控除の対象となる保険の条件は、以下のすべての条件を満たし、かつ、「個人年金保険料税制適格特約」を付けていることです。

• 年金受取人が契約者または配偶者のどちらかである
• 年金受取人は被保険者と同一である
• 保険料払込期間は10年以上である
• 年金受取開始が60歳以降で年金受取期間が10年以上である

2.個人年金保険に加入するとどのくらい税金が得か

では、個人年金保険に加入すると、どのくらい税金が得になるのでしょうか。以下の例で確認します。

• 35歳男性・会社員
• 年収600万円
• 家族：妻、子(5歳)
• 保険料：月10,000円（年12万円）
• 年金額：34万円(10年確定年金)
• 保険料払込期間：60歳まで(60歳から受取開始)

生命保険料控除額は以下の通り、保険料の額によって決まっています。

【所得税の生命保険料控除額】

【住民税の生命保険料控除額】

上記契約の場合、年間支払保険料の上限を超えているので、控除額は所得税について4万円・住民税について2.8万円の合計6.8万円です。

次に、所得税・住民税の額を計算します。給与などの所得の額に一定の税率をかけて計算されます。

給与所得の額は、給与の額から「給与所得控除額」を差し引いた額です。

【給与所得控除計算表（令和2年以降）】

年間の給与収入が600万円であれば、給与所得の額は、

600万円－給与所得控除額（600万×20%＋44万円）＝436万円

となります。

そして、そこから、各種の控除額を差し引いて、課税所得の額を算出します。

426万円－48万円（基礎控除）－70万円（社会保険料控除）－38万円（配偶者控除）-38万円（扶養控除）-4万円（個人年金保険料控除）＝238万円

したがって、課税所得は238万円です。

給与所得以外の所得はないとして、以下の所得税の速算表に当てはめて、所得税の額を計算します。

この表によれば、課税所得が238万円だと、所得税の税率は10%です。

また、住民税は一律10%です。

したがって、個人年金保険料控除で返ってくる税金の額は、

• 所得税：40,000×10%=4,000円
• 住民税：28,000円×10%=2,800円

ですので、合計6,800円です。

したがって、個人年金保険に加入すると、年6,800円の還付が受けられます。

なお、3種類ある控除のすべての合計控除額の上限は、所得税12万円住民税7万円です。また、将来年収が上がり、所得税の税率が上がると控除金額も上がります。

3.　平成23年12月までの契約は旧制度になる

契約日が平成23年12月31日までの個人年金保険は、旧制度が適用されます。旧制度の控除額は以下のようになります。

【所得税の生命保険料控除額】

【住民税の生命保険料控除額】

先ほどの例と同じく所得税の税率が10%だったとすると、

• 所得税：50,000円×10%=5,000円
• 住民税：35,000円円×10%=3,500円

ですので、個人年金保険に加入をしていることによって年8,500円の還付を受けることができます。

4.個人保険料控除の申告方法

個人年金保険料控除は申告をしなければ控除は受けられません。

保険会社から10月～11月頃に「生命保険料控除証明書」と記載されているハガキなどが届きます。