従業員の定着率向上や、採用競争力を高める上で、福利厚生の充実は不可欠です。その中でも「退職金制度」は、従業員の長期的な勤続意欲を支える重要な柱となります。多くの中小企業経営者が、その導入を検討する際に、まず候補として挙げるのが、国の制度である「中退共（中小企業退職金共済）」ではないでしょうか。
掛金が全額損金になるという節税メリットもあり、一見すると手軽で安心な制度に思えます。しかし、その仕組みを深く理解すると、会社（経営者）側にとっては、多くのデメリットやリスクが潜んでいるのも事実です。果たして、中退共は本当に、貴社にとって最適な選択肢なのでしょうか。
この記事では、中退共、そしてその代替案として有力な「企業型DC（企業型確定拠出年金）」「はぐくみ基金」という3つの主要な退職金制度を、「経営者の視点」「従業員の視点」「制度運用の視点」という3つの角度から、そのメリット・デメリットを徹底的に比較・解説していきます。
社長の資産防衛チャンネル編集チーム
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目次
まず、制度を導入する経営者自身のメリットと、会社のリスク管理という観点から、3つの制度を比較してみましょう。
これが最も根本的な違いの一つです。
経営者自身の老後資金準備や、会社から個人への有利な資産移転という観点では、役員が加入できない中退共は、選択肢から外れると言わざるを得ません。
人材の流動性が高い現代において、これは非常に重要なリスク管理のポイントです。
経営リスクの観点から見ても、中退共は会社にとって不利な仕組みと言えるでしょう。
次に、制度の受け手である従業員にとって、どの制度が最も魅力的かを比較します。
従業員の手取りを増やし、かつ会社のコストも削減できる点で、はぐくみ基金は非常にユニークなメリットを持っています。
ライフプランの多様化に対応できる柔軟性という点では、はぐくみ基金が圧倒的に優れています。
最後に、制度を導入し、運用していく上でのコストや柔軟性を比較します。
ここまで、3つの退職金制度を、様々な角度から比較してきました。その結果をまとめると、以下のようになります。
かつて、多くの企業にとって「退職金制度＝中退共」という時代がありました。しかし、働き方や経営環境が大きく変化した現代においては、より柔軟で、会社と従業員の双方にとってメリットのある、戦略的な制度選択が求められています。会社の未来を守り、従業員の満足度を高めるためにも、「中退共ありき」の発想から脱却し、自社にとっての最適解を、改めて検討してみてはいかがでしょうか。
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